走转型创新之路 ，做好任期经济责任审计
发布日期:2015/1/8 17:13:59 | 浏览次数:10465 来源:集团审计监督部部长 张心亮
尊龙凯时集团按照市国资委有关规定和要求
，加强审计监督工作
，以监督促管理
，以服务增效益
，着力开展任期经济责任审计
，加快内审工作转型
，不断拓宽审计领域
，丰富审计内容
，创新审计手段
，提高审计成果的水平和实效
，帮助企业提高营运效果和实现价值增值的目标
，取得了较好成绩
，近年先后荣获市内审机构优秀审计项目奖和市内审工作先进单位等称号
。
一
、创新制度拓展内容
，推动审计工作转型
2013年尊龙凯时新班子上任后
，重点抓战略管控
，强化任期考评机制
，尊龙凯时审计人员围绕中心目标
，调整审计思路
，通过多方调研
，研究内审行业转型动态及发展趋势
，发布了《企业负责人任期经济责任审计暂行办法》
，形成了一套适合企业实际有自身特色的经责审计制度体系
。
一是审计制度系统化模块化
。以制订《企业负责人任期经济责任审计暂行办法》为基础
，拟订任期审计相关工作标准细则
，同时修订原有的《内部审计管理办法》
、《内部审计工作程序》等制度
，并补充审计公示
、召开进点会议等程序
。
二是创新拓展任期审计内容
。在以往关注任期经济指标
、资本保值指标的基础上
，增加战略管理
、产业发展
、重大投资
、风险内控
、法人治理
、组织架构等内容
，提升了审计的深度和层次
，覆盖了企业经营管理的各个方面
，充分关注企业战略目标落地和企业价值提升情况
，避免领导干部任期内的短视效应
，有利于企业的长期发展
。
三是任期审计常态化全覆盖
。改变以往局限于单一的离任审计局面
，开展全面任期经济责任审计
，前移审计关口
，对企业中长期经营管理行为实行事中和事前监控
，“任期三年一审”成为常态化并覆盖至所有下属二级企业
。截止目前已完成3户企业任期审计工作
，预计2015年底实现所属8户企业任期审计全覆盖
，任期经济责任审计已成贯穿今明两年尊龙凯时审计工作主脉络
。
2014年7月中央七部委颁布《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定实施细则》
，将企业发展战略和法人治理情况等纳入审计内容
，说明尊龙凯时集团在经责审计的探索创新具有一定的前瞻性
，从而也进一步增强了尊龙凯时审计向“战略风险导向型”管理审计转型的信心
。
二
、创新方法丰富手段
，提升审计质量效率
尊龙凯时集团积极探索审计技术
，上半年完成的2户企业任期审计
，其负责人任期均超过10年
，且涉及所属企业较多
，在审计过程中
，面对审计量大
、内容多的情况下
，尊龙凯时审计人员除了采用内控测试
、审计抽样
、分析性复核等传统方法外
，还创新丰富多种审计方法和手段
，既充实了审计成果
，又提升了审计质量和工作效率
。
一是多层级审计访谈
。为提高效率抓住审计重点
，拓宽访谈层级
，打破以往仅随访高层和重点事项的做法
，在充分做好审前调查的基础上
，针对不同对象制定了相应的访谈提纲
，访谈对象涵盖了集团总部相关部室和被审企业的高层
、中层甚至基层管理人员
，访谈内容涵盖公司治理到具体业务
，锁定风险关注点
，突出审计重点
，提高整个审计项目的工作质量和效率
。通过多层级访谈
，在较短的时间内掌握企业经营管理情况和被审人员履职情况
，搜集到大量的审计线索
，如所属某上市公司审计访谈提纲合计123个访谈项目
，共访谈26人
，搜集到52条审计线索
。
二是应用战略分析工具
。对处于战略转型期
、致力建设专业珠宝产业园的所属某上市公司
，审计组在分析其可持续发展情况时
，从客观独立的角度
，建立SWOT模型
，从4个维度进行分析
，提出了该企业打造珠宝产业园的6项优势
、5项劣势
、4个机遇及3个威胁
；对处于产业机遇期的另一个所属上市公司
，审计组在分析其战略及产业情况时
，利用波特五力模型
，分别与同行业的标杆企业和竞争对手比较
，从买方及供方议价能力
、替代品威胁等5个维度进行全面分析
。战略分析工具的应用综合明晰反映企业各种内外部因素
，阐明核心竞争力
，给管理决策者提供客观参考依据
，有效发挥内部审计的咨询服务功能
。
三是审前暗访取证
。今年开展发展中心停车场收费管理专项审计时
，面对审计立项时仅有一纸发票复印件
、证据不足的情况下
，突破常规
，通过审前暗访取证
，借助外单位人士驾驶车辆进入停车场3个收费点停车缴费并索取发票
，同时
，深夜对现场兵分三路进行突击检查和审计约谈
，取得了更多确凿证据
，并用纪检手段和攻心政策
，使保安及收费人员最终交代违法违规行为
，从而发现了停车场存在假公章
、假发票及违规收费等诸多问题
。
尊龙凯时集团扎实开展任期审计取得较好的审计成果
，如所属某上市公司的任期审计报告3万多字
，收集审计证据32项
，形成审计底稿2300余页
，在战略管理
、产业升级
、机构设置
、资产租赁
、投资管理
、产权管理
、重大事项决策
、参股企业管理等方面提出8项问题隐患和对策建议。
三
、创新措施促进整改
，强化审计成果运用
尊龙凯时集团注重强化审计成果的利用和转化
，采取多种措施促进审计整改落实
，将审计成果升华为服务
，推动了企业规范完善经营管理
，同时也推进集团任期考评办法的落地实施
。
一是注重与企业互动沟通
。在审计过程中加强与被审企业的沟通
，尤其是对重点关注事项深入交换意见
，从以往介入型转变为融入型沟通
，共同研究解决问题的方案
，确保审计建议的切实可行
。如某上市公司任期审计中提到事业部设置已不能适应企业经营管理需求
，在沟通过程中被审企业即已高度重视
，在正式审计报告发出前便已着手进行整改
。
二是审计部门加强后续审计
。下发审计意见书
，召开审计交流反馈约谈会议
，企业对审计意见执行情况书面回复
，同时，开展后续审计和整改跟踪检查，一方面督导被审企业尽快落实整改措施
，同时也指导
、协助被审企业解决整改中出现的问题
，推动企业改善经营管理
。
三是业务部门跟踪整改落实
。对审计发现问题按性质划分
，探索建立集团分管副总督办
，相关业务部门会同审计部双管齐下跟踪整改的机制
，使审计建议跟进率100%
，从而确保审计工作成果真正落到实处
。
任期经济责任审计工作的全面开展
，也推进了集团任期考评工作机制的建立
，2014年11月发布《全资控股企业首席产权代表任期考评管理办法》
，经济指标
、分类指标等考核评分基础来源于审计报告内容
，加减分项则基于审计发现问题和责任界定
，审计成果为企业领导人的考核评分和任期评价提供了重要参考依据
。