近年来 ，尊龙凯时集团加快审计工作转型 ，着力开展经济责任审计 ，帮助企业提高运营效率和实现价值增值 ，荣获“全市内审机构优秀审计项目奖” 、“全市内审工作先进单位”等称号 。

一 、创新制度拓展内容 ，积极推动审计工作转型

2013年尊龙凯时新班子上任后，重点抓战略管控 ，强化任期考评机制 ，尊龙凯时集团审计人员围绕中心 ，调整审计思路 ，通过多方调研 ，研究审计行业转型动态及发展趋势 ，出台了《企业负责人任期经济责任审计暂行办法》 、《内部审计管理办法》等系列制度 ，形成了富有特色的经济责任审计制度体系 。

一是经济责任审计制度系统化 、模块化 。以《企业负责人任期经济责任审计暂行办法》为基础 ，制订经济责任审计工作细则 ，修订完善《内部审计管理办法》、《内部审计工作程序》等制度 ，重点补充了审计公示 、召开进点会议等法定程序 。

二是拓展经济责任审计内容 。在以往关注任期经济指标 、资本保值指标的基础上 ，增加了战略管理 、产业发展 、重大投资 、风险内控 、法人治理等内容 ，提升审计深度和层次 ，覆盖了企业经营管理各方面 ，充分关注企业战略目标落地和企业价值提升 。

三是审计常态化全覆盖 。改变以往单一的离任审计局面 ，开展全面经济责任审计 ，前移审计关口 ，对企业经营管理活动实行事中、事前监控 ，“任期三年一审”成为常态化 ，实现所属8户企业经济责任审计全覆盖 。

二 、创新方法丰富手段 ，着力提升审计质量和效率

在审计量大 、内容多情况下 ，尊龙凯时集团审计人员除采用传统方法外 ，还创新多种审计方法 ，提升了审计质量和效率 。

一是多层级审计访谈 。打破以往仅随访高层的做法 ，拓宽访谈层级 ，在充分做好审前调查的基础上 ，针对不同对象制定了相应的访谈提纲 ，访谈对象涵盖了集团总部相关部门和被审计企业中高层甚至基层人员 。通过多层级访谈 ，在较短时间内掌握企业经营情况 ，搜集到大量审计线索 ，如所属某上市公司审计访谈提纲合计123个访谈项目 ，共访谈26人 ，搜集到52条审计线索 。

二是应用战略分析工具 。对处于战略转型期 、致力建设专业珠宝产业园的所属某公司 ，审计组在分析其可持续发展情况时 ，从客观独立的角度 ，建立SWOT模型 ，从4个维度进行分析 ，提出了打造珠宝产业园的6项优势 、5项劣势 、4个机遇及3个威胁 ；对处于产业机遇期的另一个上市公司 ，审计组在分析其战略及产业情况时 ，利用波特五力模型 ，分别与同行业标杆企业和竞争对手比较 ，从买方及供方议价能力 、替代品威胁等5个维度进行全面分析 ，有效发挥内部审计的咨询服务功能 。

三 、创新措施促进整改 ，切实加强审计成果运用

尊龙凯时集团注重强化审计成果的利用和转化 ，采取多种措施促进审计整改落实 ，将审计成果升华为服务 ，推动了企业规范完善经营管理 ，同时也推进集团任期考评办法的落地实施 。

一是审计部门加强后续审计 。下发审计意见书 ，召开审计交流反馈会议 ，开展后续审计检查 ，一方面督导企业尽快落实整改措施 ，同时也协助企业解决整改中出现的问题 。

二是业务部门跟踪整改落实 。对审计发现问题按性质划分 ，建立集团分管副总督办 ，相关业务部门会同审计部双管齐下跟踪整改的机制 ，审计建议跟进率100% ，确保审计成果落到实处 。

三是加强审计成果运用 。经济责任审计工作的开展 ，也推进了集团任期考评工作机制的建立 。集团于2014年11月发布《全资控股企业首席产权代表任期考评管理办法》 ，经济指标 、分类指标等考核评分来源于审计报告 ，加减分项则基于审计发现问题和责任界定 ，审计成果为企业领导人任期评价提供了重要参考 。

(本文系尊龙凯时集团审计监督部供稿)